Создание резерва на оплату отпуска
Добрый день! Помогите разобраться с резервом на оплату отпуска (в б/у создаем, в н/у - нет) По следующим формулам рассчитала смету на 2014 год и почему то сейчас она меня стала смущать, т.к. предела по отчислениям в резерв достигла еще в июле, а сотрудники все еще уходят в отпуск:
ФОТ за 2013 год (чистый только зарплата (без больничных и отпускных) / количество сотрудников по состоянию на 31.12.13 / 12 / 29,4
Мои цифры Среднедневной заработок= 6 981 710,26 /19 /12 /29,4 = 1 041,55 руб
Сумма резерва = 1 041,55 х 28 дней отпуска х 19 человек = 554 104,60 руб
Сумма страх взносов от суммы резерва = 554 104,6 х 30,2% = 167 339,59 руб
Итого сумма резерва с учетом страх взносов = 554 104,60 + 167 339,59 = 721 444,19 руб
% ежемес отчисления в резерв = 721 444,19 / 6 981 710,26 *100% = 10,33% и соответственно предел начислений 721 444,19
В январе 2014г начисленная зарплата сотрудников АУП - 200 000 в т.ч. отпускные в размере 25 000
Дт 26 Кт 70 175 000 зарплата АУП
Дт 26 Кт 70 25 000 отпускные АУП
Дт 26 Кт 69 52 850 страх взносы (175 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 69 7 550 страх взносы с отпускных (25 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 96 23 536,91 резерв ((175000+52850 ) х 10,33%) в этом месяце не использую
либо надо было
Дт26 Кт 70 175 000 зарплата АУП
Дт26 Кт 69 52 850 страх взносы с з/п АУП
Дт26 Кт 96 23 536,91 резерв
Дт96 Кт 70 23 536 ,61 отпускные за счет резерва
Дт26 Кт 70 1 463,39 отпускные не покрытые резервом
Дт26 Кт 69 7 550 страх взносы с отпуска
В феврале 2014 г начисленная зарплата сотрудников АУП - 220 000 в т.ч. отпускные в размере 20 000
Дт 26 Кт 70 200 000 зарплата АУП
Дт 26 Кт 69 60 400 страх взносы (200 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 96 26 899,32 резерв ((200 000 + 60 400) х 10,33%)
Дт 96 Кт 70 20 000 отпускные за счет резерва
Дт 96 Кт 69 6 040 страх взносы за счет резерва (20 000 х 30,2%)
Смущает меня что на начало расчета у сотрудников есть неотгуленные отпуска прошлого года может их где то в смету надо включать? И вопрос в пересчете сметы (а также правилен ли первоначальный расчет), как ее пересчитать т.к. в марте пришло аж 15 новых сотрудников с большими окладами, а отпуска у нас в организации каждый месяц хоть пару человек, но в отпуске
Спасибо всем кто откликнется!
ФОТ за 2013 год (чистый только зарплата (без больничных и отпускных) / количество сотрудников по состоянию на 31.12.13 / 12 / 29,4
Мои цифры Среднедневной заработок= 6 981 710,26 /19 /12 /29,4 = 1 041,55 руб
Сумма резерва = 1 041,55 х 28 дней отпуска х 19 человек = 554 104,60 руб
Сумма страх взносов от суммы резерва = 554 104,6 х 30,2% = 167 339,59 руб
Итого сумма резерва с учетом страх взносов = 554 104,60 + 167 339,59 = 721 444,19 руб
% ежемес отчисления в резерв = 721 444,19 / 6 981 710,26 *100% = 10,33% и соответственно предел начислений 721 444,19
В январе 2014г начисленная зарплата сотрудников АУП - 200 000 в т.ч. отпускные в размере 25 000
Дт 26 Кт 70 175 000 зарплата АУП
Дт 26 Кт 70 25 000 отпускные АУП
Дт 26 Кт 69 52 850 страх взносы (175 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 69 7 550 страх взносы с отпускных (25 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 96 23 536,91 резерв ((175000+52850 ) х 10,33%) в этом месяце не использую
либо надо было
Дт26 Кт 70 175 000 зарплата АУП
Дт26 Кт 69 52 850 страх взносы с з/п АУП
Дт26 Кт 96 23 536,91 резерв
Дт96 Кт 70 23 536 ,61 отпускные за счет резерва
Дт26 Кт 70 1 463,39 отпускные не покрытые резервом
Дт26 Кт 69 7 550 страх взносы с отпуска
В феврале 2014 г начисленная зарплата сотрудников АУП - 220 000 в т.ч. отпускные в размере 20 000
Дт 26 Кт 70 200 000 зарплата АУП
Дт 26 Кт 69 60 400 страх взносы (200 000 х 30,2%)
Дт 26 Кт 96 26 899,32 резерв ((200 000 + 60 400) х 10,33%)
Дт 96 Кт 70 20 000 отпускные за счет резерва
Дт 96 Кт 69 6 040 страх взносы за счет резерва (20 000 х 30,2%)
Смущает меня что на начало расчета у сотрудников есть неотгуленные отпуска прошлого года может их где то в смету надо включать? И вопрос в пересчете сметы (а также правилен ли первоначальный расчет), как ее пересчитать т.к. в марте пришло аж 15 новых сотрудников с большими окладами, а отпуска у нас в организации каждый месяц хоть пару человек, но в отпуске
Спасибо всем кто откликнется!
Comments
-
Вам, конечно же, на начало года, вернее, на 31.12 предыдущего года, Вам нужно было оценить сумму отчислений в резерв исходя из обязательств организации перед сотрудниками по не использованным им отпускам. А затем ежемесячно производить отчисления в резерв предстоящих расходов исходя из ожидаемых расходов на выплату отпускных с учетом положений ПБУ 8/2010.
-
Цитата: Вам, конечно же, на начало года, вернее, на 31.12 предыдущего года, Вам нужно было оценить сумму отчислений в резерв исходя из обязательств организации перед сотрудниками по не использованным им отпускам. А затем ежемесячно производить отчисления в резерв предстоящих расходов исходя из ожидаемых расходов на выплату отпускных с учетом положений ПБУ 8/2010.Добрый день.
Уточнила расчет:
По состоянию на 31.12.2013 общее количество дней неиспольз. дней отпуска 163
Сумма резерва = 1 041,55 х 28 дней отпуска х 19 человек = 554 104,60 руб
Сумма резерва по не отгуленным отпускам = 1 041,55 х 163 = 169 772 ,65 руб
Итого резерв = 554 104,60 + 169 772,65 = 723 877,25 руб
Сумма страх взносов от суммы резерва = 723 877,25 х 30,2% = 218 610,93 руб
Итого сумма резерва с учетом страх взносов = 723 877,25 + 218 610,93 = 942 488,18 руб
% ежемес отчисления в резерв = 942 488,18 / 6 981 710,26 *100% = 13,50% и соответственно предел начислений 942 488,18
Остался вопрос о необходимости пересчета внутри года, т.к. с каждым месяцем число сотрудников увеличивалось (конкретно в марте 15 сотрудников с большими окладами) Если пересчет не нужен, то в месяце когда я исчерпаю резерв, начисление отпускных пойдет в обычном порядке Дт 26 Кт 70,69?
